Kiến thức của chúng tôi – Giá trị thực của bạn!

leminhquan (2)

1. Khai thuế đối với trường hợp nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, nộp thuế TNDN trên cơ sở kê khai doanh thu, chi phí để xác định thu nhập chịu thuế TNDN.

Bên Việt Nam ký hợp đồng với Nhà thầu nước ngoài, Nhà thầu nước ngoài ký hợp đồng với Nhà thầu phụ nước ngoài có trách nhiệm thông báo bằng văn bản với cơ quan thuế về việc Nhà thầu nước ngoài, Nhà thầu phụ nước ngoài thực hiện nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, nộp thuế TNDN trên cơ sở kê khai doanh thu, chi phí để xác định thu nhập tính thuế TNDN trong phạm vi 20 (hai mươi) ngày làm việc kể từ khi ký hợp đồng.

Khi cơ quan thuế cấp Giấy chứng nhận đăng ký thuế cho Nhà thầu nước ngoài, Nhà thầu phụ nước ngoài thì Nhà thầu nước ngoài, Nhà thầu phụ nước ngoài có trách nhiệm gửi 01 (một) bản chụp Giấy chứng nhận đăng ký thuế có xác nhận của Nhà thầu nước ngoài, Nhà thầu phụ nước ngoài cho bên Việt Nam hoặc Nhà thầu nước ngoài. Trường hợp có phát sinh việc thanh toán cho Nhà thầu nước ngoài trong thời gian bên Việt Nam chưa nhận được bản chụp Giấy chứng nhận đăng ký thuế của Nhà thầu nước ngoài thì bên Việt Nam có trách nhiệm kê khai, khấu trừ và nộp khoản thuế GTGT, thuế TNDN thay Nhà thầu nước ngoài, nhà thầu phụ nước ngoài phải nộp như hướng dẫn tại khoản 3 Điều này.

Khi Nhà thầu nước ngoài, Nhà thầu phụ nước ngoài đã được cơ quan thuế cấp giấy chứng nhận đăng ký thuế thì Nhà thầu nước ngoài, Nhà thầu phụ nước ngoài có trách nhiệm khai, nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ đối với doanh thu phát sinh kể từ khi được cấp giấy chứng nhận đăng ký thuế. Số thuế GTGT bên Việt Nam đã nộp thay Nhà thầu nước ngoài, Nhà thầu phụ nước ngoài theo tỷ lệ (%) không bù trừ vào số thuế GTGT phải nộp của Nhà thầu nước ngoài, Nhà thầu phụ nước ngoài; đồng thời Nhà thầu nước ngoài, Nhà thầu phụ nước ngoài không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào phát sinh trước khi được cấp giấy chứng nhận đăng ký thuế.

2. Khai thuế đối với trường hợp nộp thuế GTGT tính trực tiếp trên GTGT, nộp thuế TNDN theo tỷ lệ % tính trên doanh thu.

Khai thuế đối với trường hợp nộp thuế GTGT tính trực tiếp trên GTGT, nộp thuế TNDN theo tỷ lệ % tính trên doanh thu là loại khai theo lần phát sinh thanh toán tiền cho nhà thầu nước ngoài và khai quyết toán khi kết thúc hợp đồng nhà thầu.

Trường hợp bên Việt Nam thanh toán cho Nhà thầu nước ngoài nhiều lần trong tháng thì có thể đăng ký khai thuế theo tháng thay cho việc khai theo từng lần phát sinh thanh toán tiền cho Nhà thầu nước ngoài.

– Bên Việt Nam ký hợp đồng với Nhà thầu nước ngoài khấu trừ và nộp thuế thay cho Nhà thầu nước ngoài và nộp hồ sơ khai thuế, hồ sơ khai quyết toán thuế cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp của bên Việt Nam.

Đối với hợp đồng nhà thầu là hợp đồng xây dựng, lắp đặt thì nộp hồ sơ khai thuế, hồ sơ khai quyết toán thuế cho Cục thuế hoặc Chi cục Thuế do Cục trưởng Cục Thuế địa phương nơi diễn ra hoạt động xây dựng, lắp đặt quy định.

– Bên Việt Nam có trách nhiệm đăng ký thuế với cơ quan thuế quản lý trực tiếp để thực hiện nộp thay thuế cho Nhà thầu nước ngoài, Nhà thầu phụ nước ngoài trong phạm vi 20 (hai mươi) ngày làm việc kể từ khi ký hợp đồng.

Le minh quanLê Minh Quân

Công Ty Tư Vấn Quản Lý Chính Phương

Comments on: "Khai thuế nhà thầu và các bước thực hiện" (2)

  1. Trần Thị Thiệp said:

    Dear: Mr Quân
    Trước hết em xin được gửi tới anh lời cảm ơn sâu sắc về bài viết của anh – bài viết rất hay, bổ ích cho những đơn vị phát sinh nghĩa vụ nộp thuế nhà thầu ah!😀

    – Bên em có hợp đồng mua bán thiết bị máy móc bên nước ngoài trị giá: 193.649,16USD trong đó có tách riêng được phần dịch vụ lắp đặt bảo hành sản phẩm là: 0,3% trên giá trị hợp đồng tương ứng với số tiền là: 580,95USD
    – Bên e đã thanh toán lần 1 và lần 2 cho khách hàng nước ngoài vào ngày 26/3 và ngày 29/4/2014. hàng hóa bên em đã nhập về ngày 20/5/2014

    Anh tư vấn giúp em các vấn đều sau với ah:
    1) Bên em đã phát sinh nghĩa vụ nộp thuế nhà thầu chưa ah? ( hàng hóa mới nhập về chưa phát sinh lắp đặt, chạy thử, bảo hành)
    2) thời điểm, và thời hạn bên em phải nộp thuế nhà thầu là khi nào ah?
    3) cách tính như thế nào ah? (cái này e đọc qua cách tính của anh e cũng hiểu một phần rùi ah,
    4) với nội dùng hợp đồng như thế này thì giá trị dịch vụ là: 580,95 USDđ được
    hiểu là giá chưa bao gồm thuế GTGT anh nhỉ?

    Do lần đầu tiên e tìm hiểu về thuế nhà thầu, nên còn nhiều bỡ ngỡ, Anh giúp e với nhé
    Em cám ơn anh nhiều ah!

    • Chào bạn!

      Cảm ơn bạn đã ghé tham blog. Đối với các vấn đề liên quan đến thuế nhà thầu mà bạn thắc mắc tôi chia sẻ như sau:
      1. Bạn nắm rõ khái niệm thuế nhà thầu. Khi đó bạn sẽ biết thời điểm phát sinh thuế nhà thầu phải nộp. Có thể nói đơn giản như thế này: Thuế nhà thầu là khoản thuế mà cá nhân, tổ chức nước ngoài có thu nhập phát sinh trên lãnh thổ Việt Nam (Tất nhiên không tính thu nhập theo diện nhập khẩu…) Theo đó, dù chưa phát sinh nghĩa vụ phải bảo hành, lắp đặt, chạy thử nhưng DN Việt Nam vẫn phải chi 1 khoản theo thỏa thuận trong hợp đồng. Như vậy, thời điểm phát sinh là thời điểm nào?

      2. Đối với thời gian khai thuế:
      Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế tháng chậm nhất là ngày thứ 20 (hai mươi) của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.
      Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế quý, tạm tính theo quý chậm nhất là ngày thứ 30 (ba mươi) của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế.
      c) Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế năm chậm nhất là ngày thứ 30 (ba mươi) của tháng đầu tiên của năm dương lịch.
      Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế theo từng lần phát sinh nghĩa vụ thuế chậm nhất là ngày thứ 10 (mười), kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế.
      3. Cách tính như bạn đã đúng rồi.
      4. Giá trị dịch vụ là: 580,95 USDđ là giá chưa có VAT.

      Chúc bạn sức khỏe, công tác tốt!

      Lê Minh Quân
      Giám đốc – Công Ty Tư Vấn Chính Phương

Gửi phản hồi

Mời bạn điền thông tin vào ô dưới đây hoặc kích vào một biểu tượng để đăng nhập:

WordPress.com Logo

Bạn đang bình luận bằng tài khoản WordPress.com Log Out / Thay đổi )

Twitter picture

Bạn đang bình luận bằng tài khoản Twitter Log Out / Thay đổi )

Facebook photo

Bạn đang bình luận bằng tài khoản Facebook Log Out / Thay đổi )

Google+ photo

Bạn đang bình luận bằng tài khoản Google+ Log Out / Thay đổi )

Connecting to %s

Mây thẻ

%d bloggers like this: